الضرائب الأسهم ، خيارات هولندا

خيارات مشاركة الموظفين في هولندا مقدمة لم تتغير القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم (الأسهم) في هولندا منذ 1 يناير 2005. خيارات المشاركة ليست استحقاقات الموظفين جذابة بشكل خاص بسبب القواعد الضريبية الهولندية. ويمكن أن يكون المعدل الذي ينطبق على أي مكاسب لخيارات الأسهم أعلى من 52. وعلاوة على ذلك، يمكن اعتبار خيار الأسهم في بعض الظروف المحددة من الفوائد التي يتم طرحها على سبيل المثال والتي قد تؤدي إلى فرض قواعد ضريبية أكثر تعقيدا. اتصل بنا للحصول على معلومات أكثر تفصيلا حول هذا الموضوع. القواعد الهولندية لخيارات خيار مشاركة الموظفين بموجب القانون الهولندي الحالي، تخضع خيارات الأسهم الممنوحة للموظفين للضريبة في تاريخ ممارسة أو بيع. يتم فرض ضريبة على معاملة األسهم على نفس األساس الذي يتقاضاه المرتب - حيث تكون معدالت الضريبة تدريجية - بمعدل أقصاه 52. إن المكسب الخاضع للضريبة الناشئ عن الممارسة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة لألسهم األساسية في ممارسة ناقص الخيار سعر ممارسة المدفوعة من قبل الموظف. يجب على صاحب العمل الهولندي، بصفته وكيل الضرائب المقتطعة لأغراض ضريبة دخل الموظفين، أن يحجب المبلغ الصحيح من الموظف. الضرائب بعد التمرين من اللحظة التي يمارس فيها الموظف خيارات األسهم، فإن األسهم التي يتم الحصول عليها ستكون، من حيث المبدأ، خاضعة للضريبة من المدخرات واالستثمارات) على افتراض أن األسهم غير مؤهلة كمصلحة فائدة جوهرية (. تعتبر الفائدة فسكوبستانتيال عموما مصلحة لا يقل عن 5 من رأس المال الصادر وغير المسددة. ويحسب معدل العائد القياسي 4 على متوسط ​​الأصول على مدى سنة واحدة. وتحدد نتيجة هذا الحساب كإيرادات من الأصول. ويتحمل الموظف 30 على هذا الدخل المحسوب. وستنظر الأصول سنويا في 1 كانون الثاني / يناير. هذا هو ما يصل إلى الموظف الفرد للتعامل مع وليس مصدر قلق لصاحب العمل. عواقب الضريبة على الشركات بالنسبة لضريبة الشركات الهولندية، تكون قيمة الخيار قابلة للخصم من حيث المبدأ في السنة التي يمنح فيها الخيار (بشرط أن يكون الراتب السنوي للموظف الذي يحصل على الخيارات أقل من أو يساوي 000 556 يورو) . ولا يوجد حاليا خصم في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات أو تباع. الخاتمة لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم في هولندا أو للحصول على نصائح أكثر عمومية حول ممارسة الأعمال التجارية في البلاد، اتصل إنفوجينيانتورك. Dutch قواعد لخطط خيار الأسهم الموظف آخر تحديث: 19-01-2017 بموجب القانون الهولندي منح خيارات الأسهم للموظفين يمكن أن تؤدي حدث خاضع للضريبة. وفي هذه الفترة الخاضعة للضريبة تخضع المكافأة لضريبة الدخل بموجب الإطار 1 (الدخل من العمل). في 1 يناير 2005، تغيرت قواعد الضرائب على خيارات الأسهم للموظفين بمعنى أن خيارات أسهم الموظفين ستكون خاضعة للضريبة فقط في تاريخ ممارسة الرياضة. ولم يعد من الممكن للموظفين اختيار اللحظة التي تصبح فيها خيارات الأسهم خاضعة للضريبة. وتنطبق القواعد الجديدة على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة بعد 1 كانون الثاني / يناير 2005 وإلى الخيارات التي لا تزال مشروطة تماما في ذلك التاريخ. بالنسبة للخيارات غير المشروطة الممنوحة قبل هذا التاريخ - أو الخيارات التي أصبحت غير مشروطة قبل هذا التاريخ - لا يزال النظام القديم ينطبق. النظام السابق - الخيارات الممنوحة قبل 1 يناير 2005 بموجب النظام السابق. يمكن للموظفين في هولندا أن يختاروا بين 2 لحظات تصبح فيها خيارات الأسهم خاضعة للضريبة: الضرائب في تاريخ منح أو تاريخ ضريبة الاستحقاق في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات يمكن تجنب الضرائب فقط عندما ينتخب الموظف لتأجيل الضرائب حتى اللحظة من التمارين الرياضية، ولكن الممارسة الفعلية للخيارات الأسهم لم يحدث. ولا يزال النظام السابق ينطبق على الخيارات غير المشروطة الممنوحة قبل 1 كانون الثاني / يناير 2005 والخيارات التي أصبحت غير مشروطة في ذلك التاريخ، إذا كان صاحب العمل قد أدرج في تلك اللحظة الخيارات المتاحة في أجور الموظفين. وتعرف منحة خيار الأسهم غير المشروطة بأنها منحة خيار لا يخضع لأي شروط سابقة لحق الموظفين في ممارسة الخيار، باستثناء مجرد مرور الوقت. خيار الأسهم المشروطة هو عموما أي خيار الأسهم التي لا تتأهل كخيار الأسهم غير المشروطة. معظم خيارات الأسهم الأمريكية، على سبيل المثال، تعتبر خيارات الأسهم المشروطة بسبب اشتراط أن الموظف لا يزال يعمل من قبل صاحب العمل من أجل أن يحصل الموظف على الخيارات. النظام الجديد - الخيارات الممنوحة بعد 1 كانون الثاني / يناير 2005 في ظل النظام الجديد، تلغى إجراءات الانتخاب. وستكون خيارات الأسهم الممنوحة بعد 1 كانون الثاني / يناير 2005 خاضعة للضريبة دائما في تاريخ ممارسة هذه الخيارات أو إلغائها. إن المكسب الخاضع للضريبة الناشئ عن الممارسة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في ممارسة ناقص سعر ممارسة الخيار. وعلى صاحب العمل الهولندي - بصفته وكيل الضرائب المقتطعة لأغراض ضريبة الأجور - أن يحسب بعد ذلك أقساط التأمين على الأجور والأجور للموظفين على المنفعة الفعلية التي تتحقق في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات أو تغربها. إذا كان على الموظف دفع مبلغ معين للخيار، يجوز لصاحب العمل خصم هذا المبلغ عند حساب الفائدة. وينطبق هذا النظام أيضا على خيارات الأسهم التي لا تزال مشروطة تماما في 1 كانون الثاني / يناير 2005. ولا تزال الخيارات التي سبق فرض ضرائب جزئية عليها من حيث المبدأ في ظل النظام السابق. الضرائب بعد التمرين من اللحظة التي مارس فيها الموظف خيارات الأسهم، سيتم فرض ضرائب على الأسهم التي يتم الحصول عليها كدخل من المدخرات والاستثمارات. ويحسب معدل العائد القياسي 4 على متوسط ​​الأصول على مدى سنة واحدة. وتحدد نتيجة هذا الحساب كإيرادات من الأصول. يتم احتساب 30 على هذا الدخل المحسوب. وستنظر الأصول مرتين في السنة في 1 كانون الثاني / يناير و 31 كانون الأول / ديسمبر. عواقب ضريبة الدخل على الشركات ألغراض ضريبة دخل الشركات يتم إلغاء خصم الخيارات الممنوحة للموظفين على األسهم الخاصة. ولا تزال الخيارات الممنوحة قبل 24 أيار / مايو 2006 من حيث المبدأ تندرج تحت النظام القديم، مما يعني أن دافع الضرائب يحق له المطالبة بخصم التكاليف المتعلقة بخطة الخيار. إذا كنت مهتما في خدماتنا، لا تتردد في الاتصال بنا عن طريق البريد الإلكتروني أو الاتصال بنا في مكتبنا في روتردام في عدد 31 (10) 2010466 أو أمستردام في عدد 31 (10) 5709440. نحن جعل الوقت ل يوتن نصائح الضرائب لخيارات الأسهم إذا تقدم شركتك لك مقيدة الأسهم، خيارات الأسهم أو بعض الحوافز الأخرى، والاستماع إلى أعلى. هناك فخاخ ضريبية محتملة ضخمة. ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق. تقدم معظم الشركات النصائح الضريبية (على الأقل العامة) للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي لهم فعله، ولكن نادرا ما يكون كافيا. وهناك قدر كبير من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي (سواء على الفور أو أسفل الطريق). في ما يلي 10 أشياء يجب أن تعرفها إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة راتبك. 1. هناك نوعان من خيارات الأسهم. هناك خيارات أسهم الحوافز (أو إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (أو المكاتب الإحصائية الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. ستخبرك خطتك (ومنحة الخيار) بالنوع الذي تتلقاه. يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما أية ضرائب في الوقت الذي تمنح فيه ولا تفرض ضرائب منتظمة في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عندما تبيع أسهمك، ستدفع الضرائب، على أمل تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إن فترة اكتساب رأس المال المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكسب رأس المال للأسهم المكتسبة من خلال إسو، يجب عليك: (أ) الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات و (ب) بيع الأسهم على الأقل بعد عامين من منح إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين. 2. إسو تحمل فخ أمت. كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة منتظمة. قد يكون هذا قد تميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك: البديل الحد الأدنى للضريبة. كثير من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من أن ممارسة إسو لا يؤدي أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت. لاحظ أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام الأموال الأخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع أمت. مثال: تتلقى إيسوس لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي 10 للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20، يمكنك ممارسة، ودفع 10. 10 انتشار بين سعر التمرين وقيمة 20 يخضع أمت. سوف يعتمد المبلغ الذي تدفعه أمت على دخلك وخصوماتك الأخرى، ولكن يمكن أن يكون معدل 28 أمت ثابتا على 10 فروقات، أو 2.80 للسهم الواحد. في وقت لاحق، كنت تبيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم الائتمان أمت. ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية. هذا ما حدث للموظفين ضرب من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001. في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج. (لمزيد من المعلومات حول كيفية المطالبة بأن الإغاثة، انقر هنا.) ولكن لا تعول على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى. إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة. 3. المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين. إذا كنت مسؤولا تنفيذيا، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك (أو على الأقل معظمها) كخيارات غير مؤهلة. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية. على سبيل المثال: يمكنك الحصول على خيار لشراء الأسهم في 5 للسهم الواحد عندما يتم تداول الأسهم في 5. بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتم تداول السهم في 10 للسهم الواحد. كنت تدفع 5 عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10، بحيث يكون لديك 5 من دخل التعويض. ثم، إذا كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 (أساس جديد) يجب أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ممارسة الخيارات يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد. ولهذا السبب يمارس العديد من الناس خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم. بعض الخطط تسمح حتى ممارسة غير النقدي. 4 - وعادة ما يعني المخزون المقيد الضريبة المتأخرة. إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (على سبيل المثال يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. وتؤدي قواعد القسم 83، عند اقترانها مع القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم، إلى حدوث الكثير من الارتباك. أولا، يتيح النظر في الممتلكات المحظورة المحضة. كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 سهم من الأسهم. لم يكن لديك لدفع أي شيء للسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع أداء الخدمات. ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة حتى تتلقى الأسهم. في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما تحصل على الأسهم، لديك 50،000 من الدخل (أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء.) يتم فرض ضريبة على الدخل كأجور. 5. لن تنتظر إرس إلى الأبد. مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه. ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا. مع هذه القيود غير الفاصلة، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لهذه القيود. مثال: يعدك صاحب العمل بالمخزون إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم سوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاق شراء شركة لإعادة بيع أسهم لمدة 20 للسهم الواحد إذا كنت من أي وقت مضى ترك الشركة توظيف. سوف إرس الانتظار ونرى (أي ضريبة) عن الأشهر ال 18 الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون 20 نظرا لقيود إعادة البيع. 6. يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا. وتعتمد قواعد الملكية المقيدة عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود). قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا. ومع ذلك فإن اللعبة هنا هي محاولة إدراجها في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين العلاج في المستقبل كسب رأس المال للتقدير في المستقبل. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار. يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لإقرارك الضريبي. على سبيل المثال: يتم عرض الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك على 5 سهم لكل سهم عندما تكون أسهم 5، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة سنتين لتكون قادرة على بيعها. كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم. وهذا يعني أن تقديم 83 (ب) من الانتخابات يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر. ومع ذلك، من خلال تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم بعد أكثر من عام، سوف تكون سعيدا بتقديمك للانتخابات. 7. الخیارات في خیارات القیود. كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، أحيانا عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي تكون حقوقك المقيدة لها مرتبة بمرور الوقت إذا كنت تقيم مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة. يجب عليك الانتظار لمدة سنتين للحصول على خياراتك، وبالتالي لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد خيار الأسهم تولي. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو. ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لخيارات الأسهم التعويضية. 8. يول تحتاج المساعدة الخارجية. معظم الشركات تحاول القيام بعمل جيد من البحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك توفير الحوافز. ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لاستئجار المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط. القواعد الضريبية معقدة، وقد يكون لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم المقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع. 9. قراءة المستندات الخاصة بك أنا مندهش دائما في كيفية العديد من العملاء تسعى التوجيه حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها الذين ليس لديهم وثائقهم أو قراءتها قراءتها. إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى توفير نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. وينبغي أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقات وقعت عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا. بالطبع إد تشير إلى قراءة المستندات الخاصة بك نفسك أولا. قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من المواد التي تلقيتها. 10. حذار قسم 409A اللعين. وأخيرا، حذار من قسم واحد من قانون الإيرادات الداخلية، 409A، صدر في عام 2004. وبعد فترة من التوجيه الانتقالي المربك، ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل. في أي وقت ترى مرجعا إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، والحصول على بعض المساعدة الخارجية. لمزيد من المعلومات حول 409A، انقر هنا. روبرت دبليو وود هو محامي الضرائب مع ممارسة على الصعيد الوطني. مؤلف أكثر من 30 كتابا بما في ذلك الضرائب من الأضرار جوائز أمبير المدفوعات التسوية (4th إد 2009) يمكن الوصول إليه في وودوودبورتر. وليس المقصود من هذه المناقشة أن تكون مشورة قانونية ولا يمكن الاعتماد عليها لأي غرض من دون خدمات محترف مؤهل.